Rusya, geniş pazarı ve iş fırsatlarıyla yabancı yatırımcılar için cazip bir ülke. Ancak, Rusya’da iş yapmayı düşünen girişimcilerin vergi sistemini iyi anlaması gerekiyor. Bu rehber, Rusya’daki temel vergi türlerini, işletmelerin yükümlülüklerini ve vergi planlamasına dair önemli bilgileri içeriyor.
1. Rusya Vergi Sistemine Genel Bakış
Rusya’da vergiler federal, bölgesel ve yerel düzeyde uygulanır. Vergi kanunları esas olarak Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından düzenlenir. Vergi idaresi, Federal Vergi Servisi (FTS) tarafından yürütülür.
2. İşletmeler İçin Temel Vergi Türleri
A. Kurumlar Vergisi (Vergi na pribıl)
- Oran: Genel oran %20’dir (federal bütçe için %3, bölgesel bütçe için %17).
- Bazı istisnalar:
- Eğitim ve sağlık kuruluşları için indirimli oranlar uygulanabilir.
- Bazı bölgeler, yatırımları teşvik etmek için bölgesel kısmı düşürebilir.
- Vergi beyanı: Yıllık olarak yapılır, ancak avans ödemeleri üç ayda bir gerçekleşir.
B. Katma Değer Vergisi (KDV / NDS)
- Standart oran: %20 (2024 itibarıyla).
- İndirimli oranlar:
- Temel gıda ürünleri, çocuk ürünleri, ilaçlar için %10.
- İhracat ve bazı uluslararası taşımacılık hizmetleri %0 oranındadır.
- KDV istisnaları: Bankacılık, sigorta ve bazı finansal hizmetler KDV’den muaftır.
C. Kişisel Gelir Vergisi (NDFL)
- Çalışanların maaşları üzerinden kesilir.
- Oranlar:
- Rusya vatandaşları ve vergi mukimleri için %13 (genel oran).
- Vergi mukimi olmayan yabancılar için %15 (temettüler) veya %30 (diğer gelirler).
D. Sosyal Sigorta Primleri
İşverenler, çalışanların maaşları üzerinden sosyal sigorta ödemeleri yapmak zorundadır. Toplam prim oranı %30 civarındadır (2025):
- Emeklilik sigortası (%22).
- Sosyal sigorta (%2,9).
- Sağlık sigortası (%5,1).
E. Diğer Vergiler
- Emlak vergisi: %2,2’ye kadar (bölgelere göre değişir).
- Taşıt vergisi: Motor gücüne göre belirlenir.
- Tüketim vergisi: Lüks ürünler, alkol, tütün ve benzin için geçerlidir.
3. Vergi Beyanı ve Ödeme Süreçleri
- Kurumlar vergisi: Yıllık beyan, avans ödemeleri üç aylık dönemlerde.
- KDV: Üç aylık dönemler halinde beyan edilir.
- NDFL: İşverenler tarafından her ay ödenir ve yıllık beyan yapılır.
4. Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları
Rusya, Türkiye dahil birçok ülkeyle Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması (DTAA) imzalamıştır. Bu anlaşmalar, aynı gelirin iki ülkede vergilendirilmesini engeller.
5. İşletmeler İçin Vergi Planlaması Önerileri
- Bölgesel teşvikleri araştırın: Bazı bölgeler vergi indirimleri sunar.
- Muhasebe ve raporlamayı doğru yapın: Rusya’da vergi kuralları sıkıdır, hatalar yüksek cezalara yol açabilir.
- Yerel bir vergi danışmanıyla çalışın: Rusya’nın karmaşık vergi sisteminde profesyonel destek almak önemlidir.
Sonuç
Rusya’da iş yaparken vergi yükümlülüklerini doğru şekilde yerine getirmek, cezalardan kaçınmak ve maliyetleri optimize etmek için kritik öneme sahiptir. Vergi sisteminin temel unsurlarını anlamak ve uzman desteği almak, işletmenizin Rusya pazarında başarılı olmasına yardımcı olacaktır.
Eğer Rusya’da şirket kurmayı veya vergi planlaması yapmayı düşünüyorsanız, yerel bir muhasebe firmasıyla iletişime geçmeniz önerilir.