Rusya’da iş yapmayı planlayan Türk girişimciler için vergi sistemi ve işletme maliyetlerini anlamak kritik önem taşır. Bu kapsamlı rehber, 2025 yılı güncel vergi mevzuatı ve gerçek işletme giderlerini detaylı şekilde açıklamaktadır.
1. Rusya Vergi Sistemi: Temel Yapı
1.1. Ana Vergi Türleri
| Vergi Türü | Oran | Açıklama |
|---|---|---|
| Kurumlar Vergisi | %20 | Federal (%3) + Bölgesel (%17) |
| KDV | %20/10/0 | Standart %20, temel gıda %10, ihracat %0 |
| Gelir Vergisi | %13-15 | Yerli çalışan %13, yabancı %15 |
| Sosyal Sigorta | %30 | İşveren payı (2024 yeni limit: 2.225.000 RUB) |
| Ticari Faaliyet Vergisi | %1-2 | Bölgelere göre değişir |
Önemli Değişiklik (2025): Yüksek gelirliler için artan oranlı vergi (%15 > 2 milyon RUB/yıl)
2. İşletme Maliyetleri: Gerçek Rakamlar
2.1. Sabit Giderler (Aylık)
| Kalem | Moskova | St. Petersburg | Kazan |
|---|---|---|---|
| Ofis Kirası (m²) | 5.000-15.000 RUB | 3.000-8.000 RUB | 2.000-5.000 RUB |
| Profesyonel Muhasebe | 40.000 RUB | 30.000 RUB | 25.000 RUB |
| Yasal Danışmanlık | 60.000 RUB | 45.000 RUB | 35.000 RUB |
| İnternet ve Ofis | 15.000 RUB | 12.000 RUB | 10.000 RUB |
2.2. Personel Maliyetleri
| Pozisyon | Brüt Maaş | Net Maaş | Toplam İşveren Maliyeti |
|---|---|---|---|
| Muhasebeci | 80.000 RUB | 69.600 RUB | 104.000 RUB |
| Satış Müdürü | 150.000 RUB | 130.500 RUB | 195.000 RUB |
| Yabancı Uzman | 200.000 RUB | 170.000 RUB | 260.000 RUB |
Not: Sosyal sigorta %30’u aşan kısımda %15.1’e düşer
3. Vergi Optimizasyon Stratejileri
3.1. Bölgesel Teşvikler
- Skolkovo Teknoloji Merkezi: %0 kurumlar vergisi
- Özel Ekonomik Bölgeler: İlk 5 yıl %2 kurumlar vergisi
- Vladivostok Serbest Limanı: Gümrük vergisi muafiyeti
3.2. Türk Firmaları İçin Avantajlar
- Çifte Vergilendirme Anlaşması: Türkiye ile %15 yerine %10 stopaj
- Yatırım İndirimleri: Makine alımlarında %30’a varan indirim
4. Sektörel Vergi Uygulamaları
4.1. İnşaat Sektörü
- Katma Değer Vergisi: %20 (ancak devlet projelerinde %10)
- İstisna: Konut inşaatında KDV indirimi
4.2. E-ticaret
- 2025 yeni kuralı: Yabancı platformlar için %18 dijital hizmet vergisi
- Yerel rakipler için KDV avantajı
5. Ödeme Takvimi ve Cezalar
| Vergi Türü | Ödeme Sıklığı | Gecikme Cezası |
|---|---|---|
| KDV | Üç aylık | Geciken her ay için %1/300 Merkez Bankası oranı |
| Gelir Vergisi | Aylık | %20 faiz + para cezası |
| Sosyal Sigorta | Aylık | %30-50 ceza + faiz |
Uzman Tavsiyesi: Elektronik ödeme (ГИС ГМП) ile %0.5 indirim kazanın
6. Türk Şirketleri İçin Pratik İpuçları
- Yerel bir muhasebe firmasıyla çalışın (Türk-Rus ortaklıkları idealdir)
- Nakit akışınızda vergi ödemeleri için rezerv ayırın
- Yıllık denetimleri ihmal etmeyin (Rusya’da zorunlu)
- Transfer fiyatlandırmasına dikkat edin (Özellikle Türkiye ile işlemlerde)
7. 2025 Yılında Beklenen Değişiklikler
- Dijital varlıklarda %13 vergi (kripto para işlemleri)
- Yeşil enerji yatırımlarında ek indirimler
- İhracatta KDV iadesi sürelerinin kısaltılması
Sonuç ve Eylem Planı
Rusya’da vergi maliyetlerini optimize etmek için:
✓ Bölgesel teşvikleri değerlendirin
✓ Türk-Rus Çifte Vergilendirme Anlaşmasından yararlanın
✓ Yerel uzmanlardan profesyonel destek alın
Rusya’da vergi danışmanlığı ve maliyet optimizasyonu için uzman ekibimizle iletişime geçebilirsiniz. Unutmayın, doğru vergi planlaması Rusya’da iş yapma maliyetinizi %30’a varan oranda azaltabilir.